В Казахстане резиденты обязаны уплачивать несколько налогов, в том числе налог на доход, согласно Налоговому кодексу Казахстана. Вот основные налоговые требования и ставки:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Ставка: 10% для доходов до 4 600 000 тенге (примерно 10 000 долларов США), 20% для доходов свыше этой суммы.
• Объект налогообложения: Все виды доходов, включая заработную плату, премии, дивиденды и доходы от продажи имущества.

2. Социальные налоги
• Ставка: 3,5% на социальное обеспечение.
• Резиденты также обязаны уплачивать взносы на социальное обеспечение, которые покрывают различные аспекты, такие как медицинское страхование и пенсионные накопления.

3. Налог на имущество
• Ставка: Различается в зависимости от стоимости имущества и его категории, может варьироваться от 0,05% до 1% от оценочной стоимости.

4. НДС (налог на добавленную стоимость)
• Ставка: 12% на большинство товаров и услуг.
• НДС также применяется к доходам, получаемым от продажи товаров и услуг.

5. Прочие обязательные платежи
• Резиденты также могут быть обязаны уплачивать местные налоги, например, налог на землю и налог на транспорт.

В Казахстане предусмотрены льготные налоговые режимы для нерезидентов и цифровых кочевников. Вот основные аспекты:

• Упрощенная система налогообложения: Цифровые кочевники могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения, которая позволяет снизить налоговые ставки и упростить процесс уплаты налогов. Это особенно актуально для тех, кто работает в IT и других цифровых сферах.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Нерезиденты, предоставляющие электронные услуги в Казахстане, обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, если их доходы превышают определённый порог. Однако предусмотрены упрощенные процедуры регистрации для нерезидентов, что может облегчить их деятельность на рынке Казахстана.
• Конвенции об избежании двойного налогообложения: Казахстан имеет соглашения с рядом стран, что позволяет избежать двойного налогообложения для нерезидентов. Это может быть выгодно для цифровых кочевников, работающих на международном уровне, так как они могут избежать уплаты налогов как в Казахстане, так и в своей стране проживания.

Казахстан имеет 57 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами. Эти соглашения помогают предотвратить двойное налогообложение доходов и обеспечивают более предсказуемую налоговую среду для иностранных инвесторов и компаний, работающих в Казахстане и наоборот. Вот некоторые их них: Россия, Китай, США, Германия, Великобритания, Канада, Турция, Франция, Нидерланды, Япония, Индия, Австралия, Швейцария, Сингапур, Узбекистан, Кыргызстан.

В Казахстане существуют несколько льготных налоговых режимов для стартапов и IT-проектов, включая режимы, подобные IPBox. Вот ключевые моменты:

1. Специальный налоговый режим для IT-парков: компании, работающие в IT-парках, могут воспользоваться снижением налоговой ставки на прибыль до 0% в течение первых пяти лет деятельности. Это также включает освобождение от уплаты налога на имущество.
2. IPBox (Intellectual Property Box): этот режим позволяет компаниям, занимающимся разработкой программного обеспечения и других объектов интеллектуальной собственности, уплачивать налоги по сниженной ставке на доходы от использования таких объектов. Конкретные ставки и условия могут варьироваться, но цель заключается в стимулировании инновационной деятельности и поддержки стартапов.
3. Упрощенная система налогообложения для стартапов: стартапы могут применять упрощенные налоговые режимы, которые позволяют снизить налоговые ставки и упростить отчетность. Это может быть особенно полезно для молодых компаний, стремящихся минимизировать административные расходы.
4. Инвестиционные льготы: для привлечения инвестиций в стартапы и инновационные проекты могут предоставляться различные налоговые льготы, такие как освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) на определенные виды услуг и товаров, используемых в процессе разработки.

В Казахстане существует возможность для нерезидентов зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП). Этот режим позволяет им вести предпринимательскую деятельность на территории страны. Нерезиденты могут зарегистрироваться в качестве ИП, предоставив необходимые документы, такие как паспорт и заявление о регистрации. Процесс обычно проходит через органы местного самоуправления или онлайн. ИП в Казахстане подлежат налогообложению, однако для нерезидентов могут быть предусмотрены специальные условия. В зависимости от объема бизнеса и доходов могут применяться различные налоговые режимы, включая упрощенную систему налогообложения. Некоторые льготные режимы, такие как упрощенная система налогообложения или специальные налоговые режимы для ИТ-компаний, могут быть доступны для нерезидентов, особенно если они работают в сферах, поддерживаемых государством, таких как технологии и инновации.

Регистрация и деятельность некоммерческих организаций (НКО) в Казахстане регулируются Законом Республики Казахстан "О некоммерческих организациях". 

Для регистрации НКО требуется подготовка учредительных документов, включая устав, который должен содержать информацию о целях, задачах, структуре и порядке управления организацией. НКО должны подать заявление о регистрации в местный орган юстиции, процесс регистрации может занять от 10 до 30 рабочих дней.После регистрации НКО получает идентификационный номер, что позволяет ей действовать как юридическое лицо.

НКО могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль, если они соответствуют определенным критериям, включая ведение благотворительной деятельности. Однако это требует отдельной регистрации в налоговых органах.

НКО обязаны вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность. Отчеты могут включать информацию о доходах и расходах, а также о деятельности организации. В зависимости от объема финансирования может потребоваться аудит финансовой отчетности.

НКО должны соблюдать законодательство, касающееся деятельности организаций, включая законы о защите данных и антикоррупционное законодательство.Организации, работающие в определенных сферах (например, социальное обеспечение, образование), могут подлежать дополнительным требованиям и контролю со стороны государства.

НКО могут получать финансирование из различных источников, включая государственные гранты, пожертвования и международные фонды. Однако они должны соблюдать требования к прозрачности и отчетности за использование этих средств.

В Казахстане существует несколько форм ведения бизнеса, включая организации, которые занимаются IT, финтех, говтех и медиа. Вот основные формы:

1. Индивидуальное предпринимательство (ИП) — наиболее простая форма бизнеса, где одно лицо ведет бизнес и несет полную ответственность за его деятельность. Регистрация осуществляется через органы государственной регистрации, минимальные требования к бухгалтерскому учету. Хороший вариант для малых и средних бизнесов.
2. Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) — наиболее распространенная форма для бизнеса в Казахстане, позволяющая ограничить ответственность участников. Минимальный уставной капитал, более формализованный процесс регистрации. Подходит для стартапов и более крупных бизнесов в области IT и финтех.
3. Акционерные общества (АО) — компании, капитал которых разделен на акции. Существуют два типа: открытые и закрытые акционерные общества. Открытые АО могут размещать акции на фондовом рынке, что подходит для крупных бизнесов. Регистрация и отчетность более сложные, чем для ТОО.
4. Некоммерческие организации (НКО) — организации, которые не ставят целью получение прибыли. Могут заниматься образовательными, культурными и социальными проектами. Возможны налоговые льготы, если организация соответствует определенным критериям.
5. Финансовые организации включают банки, страховые компании и микрофинансовые организации. Должны получать лицензии от Национального банка Казахстана и других регулирующих органов. Строгое соблюдение правил и стандартов.
6. IT-стартапы — небольшие компании, занимающиеся разработкой новых технологий и приложений. Часто используют форму ТОО, могут получать финансирование через венчурные капитальные фонды и государственные программы.
7. Финансовые технологии (финтех) — сектор, который использует технологии для улучшения финансовых услуг. Могут регистрироваться как ТОО или АО, в зависимости от масштабов и структуры.
8. Государственные предприятия (Говтех) — государственные компании, занимающиеся предоставлением услуг или производством товаров. Регулируются государственными стандартами и законодательством, имеют свои уникальные структуры управления.
9. Медиа-компании — организации, занимающиеся производством и распространением информации и контента.

Могут быть зарегистрированы как ИП, ТОО или АО, в зависимости от масштаба и целей бизнеса.

Процедуры регистрации юридических лиц, НКО и медиа организаций в Казахстане включают несколько ключевых этапов и требований.

Регистрация юридических лиц:
1. Выбор организационно-правовой формы: необходимо определить тип бизнеса, например, Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) или Акционерное общество (АОО).
2. Подготовка учредительных документов: к ним относятся устав и протокол о создании юридического лица.
3. Регистрация в налоговых органах: для получения ИНН необходимо подать документы в налоговую службу.
4. Государственная регистрация: подача документов в Государственную регистрацию юридических лиц, которая включает проверку названия, соответствие учредительных документов и уплату государственной пошлины.
5. Открытие банковского счета: после получения свидетельства о регистрации юридическое лицо может открыть банковский счет для ведения финансовых операций.

Для субъектов малого предпринимательства вводится заявительный порядок государственной регистрации юрлиц вместо уведомительного.

Для государственной регистрации юридических лиц, относящихся к субъектам среднего и крупного предпринимательства с иностранным участием помимо копии паспорта или другого документа, удостоверяющего личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки потребуется документ, подтверждающий право регистрации коммерческой организации в РК в соответствии с Законом РК "О миграции населения". Непредоставление указанных документов служит основанием для отказа в госрегистрации.

Регистрация НКО:
1. Подготовка учредительных документов: в том числе устав, информация о целевой деятельности и списки учредителей.
2. Подача документов в Министерство юстиции: НКО должна представить документы на регистрацию и получить соответствующее свидетельство.
3. Получение лицензий (если необходимо): для выполнения определенных видов деятельности НКО может потребоваться лицензия. 

Регистрация медиа организаций:
1. Подготовка документов: учредительные документы, план деятельности и редакционная политика.
2. Регистрация в Министерстве информации и социальных разработок: медиа организации подают документы на регистрацию и должны соблюдать требования законодательства о СМИ.
3. Лицензирование: для некоторых видов медиа деятельности может потребоваться получение лицензии на вещание или публикацию. Подробнее регистрации медиа тут. 

Для регистрации юридических лиц, НКО и медиа организаций в Казахстане необходимы следующие документы:

1. Для юридических лиц (например, ТОО или АО):
• Учредительные документы: устав и протокол о создании.
• Заявление на регистрацию: форма, предоставляемая налоговыми органами.
• Копии удостоверений личности учредителей.
• Справка об адресе регистрации: документ, подтверждающий юридический адрес.
• Оплата государственной пошлины: квитанция об оплате.

2. Для НКО:
• Учредительные документы: устав, описание целей и задач НКО.
• Заявление на регистрацию: направляется в Министерство юстиции.
• Список учредителей: информация о физических или юридических лицах, являющихся учредителями НКО.
• Копии удостоверений личности учредителей.
• Документы, подтверждающие отсутствие лицензии (если это применимо).

3. Для медиа организаций:
• Учредительные документы: устав и редакционная политика.
• Заявление на регистрацию: подается в Министерство информации и социальных разработок.
• План деятельности: описание деятельности медиа организации.
• Копии удостоверений личности учредителей.
• Лицензия на вещание или публикацию (если требуется).

А ещё в Казахстане существуют возможности для онлайн-регистрации компаний. Этот процесс осуществляется через платформу "Единого портала государственных услуг" (egov.kz). Здесь можно подать заявление на регистрацию юридического лица, получить выписку из Государственного реестра (подтверждает юридический статус организации) или оплатить государственную пошлину.

В Казахстане иностранные документы для целей учреждения юридических лиц признаются при соблюдении определённых условий. Во-первых, такие документы должны быть нотариально удостоверены, включая учредительные документы и решения учредителей. Во-вторых требуется перевод документов на казахский или русский язык, который должен быть нотариально заверен. Важно, чтобы документы соответствовали законодательным требованиям как страны происхождения, так и казахстанского законодательства, что может включать их регистрацию в соответствующих органах страны, откуда они поступили. Кроме того, Казахстан может потребовать подтверждения подлинности иностранного документа через дипломатические каналы или другие компетентные органы. Этот процесс требует тщательной подготовки и внимательного соблюдения всех установленных норм.

Требования к корпоративному управлению компаниями с иностранным участием регулируются несколькими законодательными актами, включая Закон РК "О рынке ценных бумаг". Компании должны создавать советы директоров, в которые могут входить как местные, так и иностранные граждане. Наличие независимых директоров является обязательным, что способствует улучшению качества управления и обеспечению прозрачности.

Прозрачность в управлении требует от компаний предоставления достоверной информации о своей деятельности, что включает обязательную аудиторскую проверку. Иностранные акционеры имеют равные права с местными, что гарантирует доступ к информации о деятельности компании и возможность голосовать на собраниях акционеров. Законы также регламентируют сделки с заинтересованностью (это сделки, когда сторона по договору приобретает личную выгоду), требуя раскрытия информации о таких сделках, чтобы избежать конфликтов интересов.

Кроме того, компании обязаны внедрять антикоррупционные меры и механизмы контроля, что обязательно как для местных, так и для иностранных участников. 

Организации с иностранными учредителями должны соблюдать определенные особенности в отчетности. Они обязаны готовить финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) или в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета. Выбор стандарта может зависеть от статуса компании и требований инвесторов. Если иностранная компания является материнской для казахстанского предприятия, то ей может потребоваться консолидировать финансовую отчетность, что включает представление всей информации о дочерних и аффилированных компаниях. 

Законодательство требует от организаций с иностранным участием более строгого раскрытия информации, включая детали о структуре собственности, связанных party transactions (сделках с заинтересованными сторонами) и других существенных аспектах деятельности. Компании с иностранным участием могут также подвергаться обязательной аудиторской проверке, особенно если они соответствуют критериям, установленным законодательством.

Дистанционный менеджмент компаний в Казахстане возможен и имеет свои особенности. С развитием цифровых технологий и изменений в законодательстве компании могут управляться удаленно, что стало особенно актуально в условиях пандемии и перехода на гибридные модели работы.

Законодательство позволяет использовать электронные средства для проведения собраний акционеров, подписания документов и обмена информацией, что облегчает дистанционное управление.

Компании могут использовать различные инструменты и платформы для управления проектами, коммуникации и контроля выполнения задач, что делает процесс более эффективным.

Работники могут выполнять свои обязанности удаленно, что требует от компаний внедрения систем оценки производительности и гибких подходов к управлению персоналом.

В Казахстане наличие руководителя компании на территории страны для ведения финансовых операций не является строго обязательным требованием. Однако существуют определенные условия, которые необходимо учитывать:

• для некоторых форм бизнеса, таких как ТОО, наличие местного руководителя может быть рекомендовано, но не обязательно. Тем не менее, для других организационно-правовых форм, например, акционерных обществ, может потребоваться назначение местного представителя или директора;
• для осуществления финансовых операций и открытия банковских счетов может потребоваться наличие директора или ответственного лица, который зарегистрирован в Казахстане. Это необходимо для выполнения требований банков и контроля со стороны финансовых органов.
  

В Казахстане для регистрации доменов и веб-сайтов существуют определенные требования. Доменные имена необходимо регистрировать через аккредитованные регистраторы, и для доменов в зоне .kz это осуществляется через Казахский центр сетевой информации (KazNIC). При регистрации домена необходимо предоставить документы, подтверждающие информацию о владельце, такие как юридический адрес и контактные данные.

Веб-сайты должны соответствовать казахстанскому законодательству, включая законы о защите авторских прав и персональных данных, а также правила контента. Неправомерное содержание может привести к блокировке сайта или домена. Если веб-сайт функционирует как средство массовой информации, необходимо получить лицензию от Министерства информации и общественного развития. Кроме того, владельцы веб-сайтов должны быть готовы выполнять требования по удалению или блокировке контента, который считается незаконным или нарушающим права третьих лиц, по запросу правоохранительных органов.
Для получения более детальной информации можно ознакомиться с документами, опубликованными на сайтах регистрационных организаций и государственных учреждений.

В Казахстане существуют определенные правила, ограничивающие доступ к информации, которые прописаны в различных законодательных актах. Основные ограничения касаются информации, которая может угрожать государственной безопасности, общественному порядку, нравственности или правам и законным интересам граждан.

Виды запрещенной информации, как определено законом, включают:

• экстремистские материалы — информация, которая может призывать к насилию, разжиганию ненависти или террористической деятельности;
• порнографические материалы — любые изображения или тексты, которые могут быть расценены как непристойные;
• информация, нарушающая авторские права — любые материалы, распространяемые без соответствующего разрешения правообладателя;
• ложные сведения — дезинформация, которая может ввести в заблуждение общественность или способствовать панике.
  

Процесс ограничения доступа к запрещенной информации осуществляется следующим образом: 

• инициатива правоохранительных органов — правоохранительные органы могут инициировать проверку материалов на предмет наличия запрещенной информации;
• решение суда — если информация признана запрещенной, выносится судебное решение о блокировке доступа к ней;
• исполнение решения — интернет-провайдеры и регистраторы доменов обязаны исполнять решение суда о блокировке доступа к сайту или материалам.

Деятельность блогеров в Казахстане регулируется определенными законодательными актами и нормами. Основные аспекты регулирования включают:

• Регистрация и лицензирование. В зависимости от характера деятельности, блогеры могут быть обязаны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, особенно если они получают доход от своей деятельности. Это касается тех, кто ведет бизнес, связанный с рекламой или продажами через свои платформы.
• Ответственность за контент. Блогеры несут ответственность за содержание, которое они публикуют. Это включает в себя соблюдение законов о защите авторских прав, недопустимость распространения экстремистских материалов, порнографии и ложной информации. В случае нарушения законодательства блогеры могут подвергнуться административным или уголовным санкциям.
• Финансовая отчетность. Блогеры, получающие доход от рекламы или других источников, должны соблюдать налоговое законодательство, что подразумевает необходимость уплаты налогов и ведения бухгалтерии.
• Нормативные акты. В 2023 году Казахстан принял закон, касающийся регулирования интернет-контента, который включает обязательства для онлайн-платформ и блогеров по соблюдению правил, направленных на защиту пользователей от нежелательного контента и мошенничества.