Налоговая ставка для резидентов (резиденты - находящихся на территории Сербии более чем 183 дня или имеющие постоянное место жительства, бизнес или жизненно важные интересы в стране) от 10 до 25% на доход из любого источника. Ставка зависит от типа дохода. Также есть дополнительный подоходный налог в 15%, взимаемый при многократном превышении доходов над уровнем средней заработной платы в Сербии. Налогом облагается только сумма превышения. Для нерезидентов устанавливается аналогичная налоговая ставка, но только на доходы, полученные в Сербии или из любого другого источника, но связанного с работой в или для Республики Сербия.

Взносы работников, уплачиваемые работодателем по ставке от 0,75% до 14%.

Льготных налоговых режимов для цифровых кочевников, стартапов и IT проектов нет.

Компании могут получить право на налоговые вычеты по налогу на прибыль при условии инвестирования во вновь созданные организации, расположенные на территории Сербии и осуществляющие инновационную деятельность при соблюдении установленных законом условий. Размер налогового вычета может составлять до 30% от вложенных инвестиций, но должен превышает 100 млн. динаров. Компания будет иметь право на налоговый вычет по истечении трех лет с момента инвестирования.

Сербия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с рядом стран, в том числе с Россией и Белоруссией.

Применение ставок СоИДН зависит от специфических условий, изложенных в каждом соглашении.

Для IT-компаний в Сербии действуют налоговые льготы, включая пониженные ставки налога на доходы от интеллектуальной собственности (IP Box) и двойной вычет расходов на исследования и разработки (R&D). 

Налог на прибыль (CIT): для компаний-резидентов Сербии налогом облагаются все доходы, полученные в Сербии и за ее пределами. Для компаний-нерезидентов Сербии налогом облагаются только доходы, полученные через постоянное представительство (ПП) на территории Сербии. Юридическое лицо считается резидентом Сербии, если оно зарегистрировано в Сербии, либо если управление таким юридическим лицом или контроль над ним осуществляются из Сербии. ПП – это любое постоянное коммерческое предприятие, через которое нерезидент ведет свою деятельность. Ставка налога на прибыль составляет 15%.

Выплата дивидендов между сербскими компаниями-резидентами не облагается налогом.

Льготы по налогу на прибыль: 10-летние налоговые каникулы по освобождению от уплаты налога на прибыль предусмотрена для компаний, которые инвестируют в собственные активы или в которые другое предприятие инвестирует более 1 миллиарда динаров (около 8,5 миллионов евро) и нанимают дополнительно 100 новых сотрудников, нанятых на неопределенный срок, пропорционально размеру инвестиций.

Сербские компании, получающие доходы от иностранных компаний, при соблюдении условий, определенных законом, могут зачитывать налог, удержанный у них с таких доходов у источника выплаты в другом государстве.

Предприниматель (sole trader/proprietorship (preduzetnik) должен быть зарегистрирован в Агентстве регистрации предприятий Сербии (SBRA). Регистрация является основанием для получения разрешения на работу и временного проживания.

НКО регистрируются в качестве эндаументов, фондов или ассоциаций. Эндаумент требует внесения пожертвования в 30 тыс. евро (кроме случаев, когда есть решение госоргана о возможности достижения целей деятельности НКО без пожертвования или если собственность эндаумента была конфискована в ходе Второй Мировой войны). Все НКО должны подавать сведения о бенефициарном владельце в специальный реестр. Невыполнение этого требования влечет уголовное наказание. Есть непоследовательное применение закона по вопросу количества видов экономической деятельности НКО. Буквально, разрешен только один вид деятельности, указанный при регистрации, но это требование не всегда соблюдается. Процедура регистрации не имеет особенностей, за исключением нотариального заверения решения об учреждении и регистрации в Сербии.

В Сербии есть несколько форм для ведения бизнеса:

• DOO (ООО): Минимальный капитал — 1 евро, ответственность ограничена вкладом.
• AD (Акционерное общество): Подходит для крупных компаний, капитал от 10 000 евро.
• Pr (ИП): Для индивидуальных предпринимателей, неограниченная ответственность.
• Партнерства (DO, KD): Совместное ведение бизнеса, разная степень ответственности.

Льготы: Сниженные налоги для IP (патентный бокс), двойной вычет на R&D. Подробнее на сайте Сербского агентства коммерческих реестров (SBRA).

Регистрация компаний в Сербии регулируется Законом о компаниях (Zakon o privrednim društvima). Юридические лица в Сербии могут существовать в различных организационно-правовых формах, таких как ООО (društvo sa ograničenom odgovornošću, DOO), АО (akcionarsko društvo, AD), предприниматели (предпринимательская деятельность) и другие.

НКО в Сербии могут быть зарегистрированы как ассоциации (udruženja), фонды (fondacije) или учреждения (zadužbine). Регистрация НКО регулируется Законом об ассоциациях (Zakon o udruženjima).

Регистрация медиа-организаций в Сербии регулируется Законом о средствах массовой информации (Zakon o javnom informisanju i medijima). Медиа-организации, такие как газеты, журналы, радио и телевидение, должны пройти регистрацию в Агенции по регистрации компаний (APR), а также в Республиканском агентстве по электронным коммуникациям (RATEL), если они работают в сфере электронных СМИ.

В Сербии существует возможность онлайн-регистрации компаний через Агенцию по регистрации компаний (Agencija za privredne registre, APR).

Для регистрации компаний, таких как ООО (DOO) или АО (AD), в Сербии требуются следующие документы:

• Учредительный договор или устав: Для ООО — учредительный договор (если несколько учредителей) или решение о создании компании (если учредитель один); для АО — устав.
• Подтверждение названия: Название должно быть уникальным и зарегистрированным в Агенции по регистрации компаний (APR).
• Документы учредителей: Копии паспортов для физических лиц или учредительные документы для юридических лиц.
• Подтверждение юридического адреса: Арендный договор или документы, подтверждающие право собственности на помещение.
• Назначение директора: Решение о назначении директора.
• Оплата государственной пошлины: Около 100 евро для ООО.

Заявление о регистрации доступны на сайте APR.

Апостиль или консульская легализация: Иностранные документы должны быть заверены апостилем (для стран, подписавших Гаагскую конвенцию) или консульской легализацией.

Перевод документов: Все документы должны быть переведены на сербский язык сертифицированным переводчиком.

В Сербии компании с иностранным участием подчиняются общим требованиям к корпоративному управлению, установленным Законом о компаниях (Zakon o privrednim društvima).

Компании с иностранными учредителями обязаны подавать финансовую отчетность на тех же основаниях, что и местные компании. Однако, в зависимости от структуры капитала и масштаба деятельности, могут быть дополнительные требования.

В Сербии директор компании может быть иностранным гражданином и не обязан постоянно находиться в стране. Для управления компанией дистанционно ключевую роль играет возможность использования электронной подписи и других электронных инструментов.

Руководителю компании не требуется находиться на территории Сербии для ведения финансовых операций. Все ключевые операции могут осуществляться дистанционно с использованием интернет-банкинга, электронной подписи и электронных систем подачи документов. В случае необходимости можно назначить доверенное лицо или бухгалтерскую фирму для выполнения повседневных финансовых операций на месте, сохраняя при этом общий контроль и управление бизнесом на удаленной основе.

Информационные посредники – это администраторы сайтов, хостинг-провайдеры, операторы связи и создатели онлайн сервисов: те, кто находится между автором контента и условным читателем (зрителем, пользователем) и обеспечивают возможностью получать информацию. 

Защита персональных данных:

• Соблюдение положений Закона о защите персональных данных.
• Обеспечение конфиденциальности и безопасности обрабатываемых данных.

Информационная безопасность:

• Принятие мер по защите информации от несанкционированного доступа и киберугроз.

Соблюдение авторских прав:

• Предотвращение распространения контента, нарушающего права интеллектуальной собственности.

Удаление незаконного контента:

• Обязательство оперативно удалять или блокировать доступ к противоправному контенту по требованию компетентных органов.

Сотрудничество с государственными органами:

• Предоставление информации по запросу правоохранительных органов в рамках законодательства.

Регистрация и лицензирование:

• В некоторых случаях требуется регистрация или получение лицензии для предоставления определенных услуг.

Регистрация доменов в Сербии:

• Доменные зоны: `.rs` (латиница) и `.срб` (кириллица).
• Управление: RNIDS (Регистратор доменов Сербии).
• Требования: Доступно физическим и юридическим лицам.  Необходимы данные заявителя и оплата регистрационного сбора.
• Хостинг: Локальные и международные провайдеры.  

Законы об ограничении доступа к информации в Сербии:

• Закон о свободе доступа к информации общественного значения: Ограничения: нацбезопасность, гос. тайна, защита личных данных, общественная мораль и порядок.
• Закон о защите персональных данных: Регулирует обработку и защиту личной информации, ограничивает доступ к данным граждан.

Удаление и блокировка контента:

• Министерство внутренних дел (МВД) блокирует информацию, угрожающую морали, безопасности, содержащую детскую порнографию или используемую для преступлений.
• Управление по азартным играм блокирует нелегальные сайты азартных игр.

Механизм блокировки: может быть судебным или внесудебным, а исполнение поручается интернет-провайдерам.

В Сербии предусмотрены стандартные обязанности информационных посредников по блокировке контента в рамках обеспечительных мер по решению суда.

Специальных требований нет, за исключением законодательства по рекламе и защите прав потребителей.

Закон о рекламе гласит, что вся реклама должна быть правдивой и не вводить в заблуждение. Хотя в соответствии с этим законом агенты влияния не могут считаться рекламодателями, они могут рассматриваться как передатчики рекламных сообщений в силу того, что они осуществляют редакционный контроль над социальными сетями. Поэтому блогеры обязаны четко раскрывать любые материальные связи, которые они имеют с брендами, которые продвигают.

Закон о защите прав потребителей: Блогеры, продвигающие товары или услуги, обязаны предоставлять достоверную информацию и не нарушать права потребителей. 

Наряду с юридическими требованиями, блогеры должны придерживаться этических стандартов, установленных рекламной отраслью, включая честность и прозрачность в отношении публикуемого контента.