Налоговая ставка для резидентов (т.е граждан, находящихся на территории Португалии более чем 183 дня или имеющих постоянное место жительства в стране) составляет от 13,25 до 48% на доход из любого источника. Для нерезидентов плоская ставка налогообложения составляет 25% на источник дохода в Португалии. Взносы работников уплачиваются работодателем по ставке от 11% до 23,75%. У самозанятых по общему правилу ставка взносов составляет 21,4% от 1/3 доходов за 3 месяца,предшествовавших отчетному месяцу. При этом ставка взносов для самозанятых может быть снижена при высокой зависимости самозанятого от одного лица или группы компаний.

Раньше существовал льготный налоговый режим для непостоянных резидентов (Non-habitual resident), но он был отменен с 1 января 2024. Отмена режима не имеет обратной силы, то есть если вы оформили необходимые документы раньше, беспокоиться не стоит.

Россия (ставка 10/15%) заключила соглашения с Португалией. Также соглашения заключены со многими другими странами.

Применение ставок СоИДН зависит от специфических условий, изложенных в каждом соглашении. Но Россия в 2023 году в одностороннем порядке приостановила ряд соглашений СоИДН, в том числе и соглашение с Португалией, Португалия же не приостанавливала соглашение с Россией. Это означает, что соглашение все еще действует, но в в ограниченном объеме, и некоторые налоговые льготы и преференции, предусмотренные соглашением, могут быть недоступны.

С 2025 года в Португалии вводится новый льготный налоговый режим для научных исследований и инноваций (IFICI). Предполагается 20% ставка налога на доход с определенных видов деятельности, и освобождение от налога на доход из иностранных источников, в т.ч. налога на прирост капитала.

Для регистрации как фрилансер или самозанятый (ИП) нужно пройти онлайн регистрацию и стать независимым работником – Atividade Recibo verde (второе переводится как «зеленая квитанция» – имеется в виду инвойс). Доступна также форма ведения бизнеса в форме частной компании с ограниченной ответственностью с единственным участником (Sociedade Unipessoal por Quotas, Lda), или  Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada (EIRL), где ответственность ограничена активами, выделенными для бизнеса.

В Португалии НКО регистрируются в качестве кооперативов, фондов или ассоциаций. Фонды требуют наличия стартового пожертвования в 250 тыс. евро. Ассоциация требует не менее двух учредителей с португальским налоговым номером. 

Гражданский кодекс устанавливает три руководящих органа с нечетным количеством членов (не менее 3 в каждом) для ассоциаций. Каждый член органа управления должен иметь португальский ИНН.

Процедура регистрации ассоциации отличается от процедуры для юрлиц. Чтобы соблюсти все требования и корректно оформить все документы, стоит обратиться к юристу, специализирующемуся на португальском законодательстве, чтобы обеспечить соблюдение всех требований и корректное оформление документов.

Подробнее о регистрации НКО можно узнать на сайтах фирм, помогающих с регистрацией, например тут и тут.

Специальных форм нет. Основные формы ведения бизнеса в Португалии такие:

Индивидуальный предприниматель (Trabalhador Independente) — для самостоятельных специалистов и предпринимателей, которые работают без юридического лица.

Общество с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas, Lda) — структура, при которой ответственность участников ограничена их вкладами. Наиболее популярна среди малого и среднего бизнеса.

Индивидуальная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade Unipessoal Lda) — общество с ограниченной ответственностью, в котором один учредитель является владельцем 100% капитала.

Акционерное общество (Sociedade Anónima, S.A.) — форма для крупных компаний, в которой капитал поделен на акции. Акционеры несут ответственность в пределах своих долей.

Кооператив (Cooperativa) — организация, управляемая совместно ее участниками, обычно для достижения общих экономических целей.

Процедуры регистрации юридических лиц, НКО и медиа организаций в Португалии включают подачу учредительных документов в торговый реестр, регистрацию в налоговой службе и, если требуется, получение лицензий. Учредителю необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика и оформить идентификационный цифровой ключ (цифровую подпись).

Компанию можно зарегистрировать онлайн через портал Empresa 2.0.

Чтобы корректно оформить все документы, стоит обратиться к юристу, специализирующемуся на португальском законодательстве.

Для регистрации будут нужны:

• Учредительный договор и устав компании (или НКО);
• Протокол учредительного собрания;
• Нотариальное заверение документов (если необходимо);
• Подтверждение оплаты уставного капитала (для Lda или S.A.);
• Заявление на регистрацию в торговом реестре;
• Регистрация в налоговой службе (Finanças).

В зависимости от формы бизнеса эти требования могут отличаться, подробнее об этом можно прочитать вот в этой статье.

Информацию о регистрации компаний можно найти в Кодексе коммерческого реестра (Código do Registo Comercial), Кодексe коммерческих обществ (Código das Sociedades Comerciais) и Кодексе гражданского реестра (Código do Registo Civil). Подробнее можно узнать здесь.

А еще работодатели обязаны регистрировать сотрудников в системе социального страхования (Segurança Social) и уплачивать страховые взносы.
Если компания занимается радиовещанием, телевещанием или интернет-СМИ, может потребоваться получение лицензии от Entidade Reguladora para a Comunicação Social (ERC)

Для регистрации компании в Португалии нужен минимальный пакет документов. Фирму можно зарегистрировать через посредника, личное присутствие не обязательно. Все иностранные документы, подаваемые для регистрации бизнеса в Португалии, должны быть переведены на португальский язык и нотариально заверены. Если вы назначаете доверенное лицо для регистрации компании в Португалии, доверенность должна быть апостилирована или легализована, переведена и заверена нотариусом. Устав компании и другие учредительные документы должны быть составлены в соответствии с португальским законодательством и поданы в Торговый реестр (Conservatória do Registo Comercial).

Компании с иностранным участием в Португалии подчиняются общим правилам корпоративного управления, установленным португальским законодательством.

Организации с иностранными учредителями в Португалии подчиняются тем же требованиям по отчётности, что и компании с португальскими учредителями. Есть особенности, связанные с международными операциями.

Дистанционный менеджмент возможен, но необходимо наличие представителя в Португалии для выполнения юридических и налоговых обязательств.

Руководителю компании не обязательно находиться в Португалии, можно работать через представителя. Однако для открытия банковского счёта в некоторых банках может потребоваться личное присутствие руководителя или доверенного лица при первоначальной регистрации компании в банке.

Деятельность информационных посредников в ЕС регулируется DSA (Digital Services Act) — это регламент Европейского Союза, направленный на регулирование цифровых услуг и онлайн-платформ. Он устанавливает новые обязанности и стандарты для информационных посредников, включая социальные сети, поисковые системы и другие интернет-платформы, действующие на территории ЕС. 

В Португалии регулируется деятельность аудиовизуальных сервисов в интернете. Эти сервисы – это те, кто предоставляет пользователям доступ к аудиовизуальному контенту, включающему видео, аудио и интерактивные элементы. Они считаются платформами, и регулируются DSA – в отношение обязательств по авторским прав, борьбе с незаконным контентом и дезинформацией, и для обеспечения прав пользователей. В ЕС такие сервисы регулируются Директивой о аудиовизуальных медиауслугах (AVMSD), которая устанавливает правила для медиа-компаний и цифровых платформ, работающих с аудиовизуальным контентом. Телевещание и услуги по запросу регулирует Закон об аудиовизуальных медиауслугах (Lei da Televisão e dos Serviços Audiovisuais a Pedido), который устанавливает правила для контента, защищает авторские прав и права пользователей.

Деятельность остальных участников медиапространства –  других платформ, соцсетей, поисковиков, блогов, а также те, кто просто технических работников и юрлиц, которые обеспечивают доступ к интернету, регулируется частично законами о рекламе, интеллектуальной собственности и т.п.

Национальная доменная зона Португалии – .pt, официальный регистратор доменов в этой зоне – организация DNS.PT. Зарегистрировать домен можно и через аккредитованных регистраторов: PTisp,, Domain.com, GoDaddy, IONOS и других. Специфических требований для регистрации доменов нет, в некоторых случаях для регистрации домена может потребоваться подверждение связи покупателя с Португалией, например, местный адрес. Стоимость регистрации домена .pt варьируется, но обычно составляет около 10-20 евро в год.

Для юрлиц, регистрирующих домен в португальском регистраторе или через португальского посредника, независимо от страны их регистрации может потребоваться действительный ИНН или другой номер налогоплательщика.

Порядок ограничения доступа к информации в Португалии внесудебный, аналогичный российскому. Противоправной признается информация, угрожающая общественному здоровью, безопасности (нацбезопасность и оборона), правам потребителя и инвестора, правам несовершеннолетних, общественному порядку, человеческому достоинству или направленная на возбуждение ненависти. Одним из органов, ответственным за ограничение информации, является Entidade Reguladora para a Comunicação Social (ERC). Его деятельность касается медиа сферы, но распространяется на всех, кто фактически занимается публичным распространением медиа-контента на постоянной основе.

Еще один орган, участвующий в блокировках онлайн контента, хотя и не напрямую, это ANACOM (Autoridade Nacional de Comunicações).

Деятельность блогеров в Португалии регулируется рядом законов, особенно в части защиты данных, авторских прав, рекламы и налогового учета. В последние годы португальское законодательство начало уделять больше внимания блогерам, особенно тем, кто работает с коммерческими партнерами или спонсорами, и имеет большую аудиторию.

Относительно рекламы и спонсорского контента, блогеры обязаны их обозначать, чтобы аудитория понимала, что это коммерческое сообщение. В 2020 году Португалия ужесточила правила прозрачности в рекламе в социальных сетях, обязывая блогеров раскрывать факт коммерческого сотрудничества. Нарушение может повлечь штрафы и санкции.

Блогеры обязаны следовать некоторым правилам для защиты данных: если блогер собирает и обрабатывает данные своих подписчиков, например, в рамках рассылок, опросов или других интерактивов, они обязаны соблюдать законы GDPR и национальный закон Lei n.º 58/2019. Это включает обязательство защищать персональные данные и получать согласие на обработку данных.

Контент, созданный блогером, считается их интеллектуальной собственностью и защищен авторским правом. И в то же время блогеры обязаны уважать авторские права других лиц, например, на музыку, фотографии или видео, используемые в их публикациях. Использование чужого контента без разрешения может привести к судебным разбирательствам и штрафам.

Португальские блогеры, зарабатывающие на рекламе, спонсорстве или продаже товаров и услуг, обязаны декларировать свои доходы и платить налоги в соответствии с законами о налогообложении.

Блогерам рекомендуется зарегистрироваться как индивидуальным предпринимателям (trabalhador independente) или учредить компанию, если доходы от блогинга значительны и имеют регулярный характер.

Если блогер работает с контентом, направленным на детскую аудиторию, действуют дополнительные ограничения, связанные с рекламой и защитой прав детей. Маркировка рекламы, опасной для детей, обязательна.